财政部、税务总局下发通知,调整增值税税率

为完善增值税制度,财政部、税务总局日前下发通知,公布调整增值税税率的有关政策。
一是纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。
二是纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。
三是纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。
四是原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。
五是外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率;购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉及货物,销售的第四条所涉及跨境应税行为,执行调整前的出口退税率。
通知明确,调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间,以出口货物报关单上注明的出口日期为准,调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间,以出口发票的开具日期为准。
据了解,通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的,以本通知为准。

重磅!出入境检验检疫划入海关总署!未来实现一单通?

3月13日,国务院机构改革方案提请十三届全国人大一次会议审议。根据该方案,国务院正部级机构减少8个,副部级机构减少7个,除国务院办公厅外,国务院设置组成部门26个。
其中,关于组建国家市场监督管理总局的方案提出,将国家质量监督检验检疫总局的出入境检验检疫管理职责和队伍划入海关总署。
以目前上海口岸的“一关三检”(三检也可称为检验检疫)的状态来说,其中进出口常规流程是:
A、出口报关:报关单证制作——电脑预录入——向海关发送所申报报关单数据——向海关申报接单——放行或查检后再放行。(其中包括办理根据需要的检验检疫出口通关单。)
B、进口报关:报关单证制作——电脑预录入——向海关发送所申报报关单数据——向海关申报(接单—查检—征税—放行),其中也包括提供所需的进口货物检验检疫通关单。
C、检验检疫申报:单证制作——向检验检疫局发送数据——办理、并取得检验检疫进出口通关单。(其中包括根据检验检疫局需要所进行的查检)。
那么,在这个过程中,对于检验检疫的申报,由于各类商检场所功能不一,不能集中办理。如根据商检的类别被要在外滩、浦东等不同地方办理申报,影响办事效率。
如果检验检疫能够并入海关,从基本层面来讲,将减少一次查验过程,简化单据办理流程,推动实现关单统一化。在港口,或仅需要一次掏箱作业,提高作业效率。这也就意味着将缩短通关时间,有效改善通关环境。一旦这项机构改革方案落地,将带来港口、航运、物流企业的重大利好。

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报关单“品牌类型”常见申报问题解答,如何填写“品牌类型”

问:为什么要增加申报品牌类型?

答:外贸品牌建设是推进贸易强国、培育外贸竞争新优势的战略举措。自2015年起,海关总署和商务部已着手研究品牌分类,广泛开展调研,不断优化实施方案。经过近3年的努力,“品牌类型”作为报关必填项目于2018年1月1日起正式启动。在报关单(含备案清单,下同)上增加品牌类型,能够便于海关建立健全品牌统计制度,及时收集进出口商品的品牌信息,编制相应的海关统计资料,政府有关部门能够全面、详细地了解进出口商品的品牌情况,准确研判外贸形势,找准品牌政策着力点,引导地方政府和企业加强品牌建设工作。行业协会、企业也能够通过各类品牌进出口信息找差距、补短板,加快培育新的竞争优势和增长动能,积极适应新时代要求。

 

问:品牌类型有哪些选项?有什么申报要求?

答:品牌类型包括5个选项,分别是“无品牌”(代码0)、“境内自主品牌”(代码1)、“境内收购品牌”(代码2)、“境外品牌(贴牌生产)” (代码3)、“境外品牌(其他)” (代码4)

 

填写说明

“无品牌”用于不包含品牌信息的进出境货物;

“境内自主品牌”是指由境内企业自主研发,具有自主知识产权的品牌;

“境内收购品牌”是指境内企业收购的原境外品牌;

“境外品牌(贴牌生产)”仅用于在境内生产的、出口时按生产合同约定使用境外品牌的货物;

“境外品牌(其他)”用于除贴牌生产外所有使用境外品牌的进出境货物。

 

附网图一张,供大家参考。

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申报时,应按照货物的实际品牌类型对应的数字代码申报。

 

问:此次增加的品牌类型,与规范申报要素中的“品牌”有什么区别和联系?

 

“品牌类型”和“品牌”虽然都填在报关单的“规格型号”栏目下,但是两个完全不同的指标。其中,“品牌类型”为所有商品的必填项目,只能按照5个选项对应的数字代码申报,反映的是品牌的大类属性,主要用于编制品牌进出口统计资料,为准确研判外贸形势、找准品牌建设的着力点提供数据支持;而规范申报目录中的“品牌”要素仅适用于部分商品,申报时必须申报具体的品牌名称,反映的是进出口商品实际所采用的品牌信息,主要用于海关估价和知识产权保护。

注意:不论是“品牌类型”还是“品牌”,都必须根据进出口商品的实际情况,如实申报。

 

问:除报关单外,进出境备案清单也需要申报品牌类型么?

答:是的。海关各类特殊监管区域和保税监管场所与境外之间进出的货物、出口加工区等海关特殊监管区域与境内之间往来的货物在申报备案清单时,即不论一线申报还是二线申报,都需要如实申报货物的品牌类型。

 

问:港澳台品牌属于境内品牌还是境外品牌?

答:香港、澳门和台湾是我国领土的一部分,但属于单独关税区,是“国境内、关境外”,不适用《中华人民共和国海关法》。因此,港澳台品牌属于境外品牌

 

问:境内自主品牌是否必须在海关进行知识产权备案?

答:可以在海关总署进行知识产权海关保护备案的为受中华人民共和国法律、行政法规保护的商标专用权。品牌类型范围更广,包括但不限于在海关进行知识产权保护备案的商标

 

问:申报时如何区别境内品牌和境外品牌?

答:境内品牌和境外品牌按持有品牌的企业所在地划分,与品牌的研发地或使用地点无关。所有权属于境外企业的品牌,按境外品牌申报,反之按境内品牌申报。

 

问:贴牌生产时,是否只有在获得境外品牌持有人授权书的情况下,才能申报境外品牌?

答:有时,品牌使用许可并不采用授权书等单独法律文本的形式,而是在加工合同中用合同条款表述。在这种情况下,只要符合合同约定,出口商品使用境外品牌的,即可申报为境外品牌(贴牌生产)。

 

问:同一件商品上出现多个品牌标识时,如何申报?

答:这时需要仔细区别品牌标识是商品的品牌信息还是广告等logo标识,以商品的生产品牌为准申报品牌类型

例如:国内服装企业为境外企业生产了一批生产线工人使用的工作服,同时印有境内服装企业的品牌标识和境外企业的品牌标识。此时境外企业的品牌标识仅起到提示和标识作用,与商品本身的品牌无关,应按照境内服装企业的品牌申报品牌类型。

 

问:同一个海关商品编号涉及多个品牌类型的,如何申报?

答:品牌类型的申报具有唯一性和排他性,在这种情况下,应该在报关单表体中分行申报,确保每个不同的品牌类型都能准确反映出所对应商品的进出口情况。

 

问:某总部在境外的跨国公司在境内全资设立了分公司,使用总公司品牌生产,出口时申报境内品牌还是境外品牌?

答:按境外品牌申报,因为品牌的持有人为境外总公司。

 

问:为在境内开展贴牌生产而进口的加工贸易料件的品牌按“境外品牌(贴牌生产)”申报么?

答:品牌类型反映的是货物生产时的品牌信息,与货物进出口的目的或用途无关。加工贸易的进口料件应按照料件本身的品牌类型申报,不得申报为“境外品牌(贴牌生产)”。

例如:贴牌生产企业从香港进口了一批料件,印有香港品牌标识,应按“境外品牌(其他)”申报。

 

问:出境加工货物的品牌类型如何申报,可否申报为“境外品牌(贴牌生产)”?

答:品牌类型中的“境外品牌(贴牌生产)”仅用于在境内生产且使用境外品牌的出口货物,不得用于出境加工。出境加工的料件和成品应按照品牌的实际情况申报其他品牌类型。

 

问:某境内企业为快速打开国际市场,收购了境外品牌,进出口货物直接使用该境外品牌。如何申报?

答:应按照“境内收购品牌”申报。

例如:吉利收购沃尔沃、联想收购ibm

 

问:中外合资企业出口商品,其中一方为品牌持有人,如何申报?

答:视品牌持有人是境内企业还是境外企业而定。如果使用中方投资企业的品牌,则申报为境内品牌;如果使用外方投资企业的品牌,则申报为境外品牌。

 

问:进口货物上印有境外品牌,但据了解,该品牌尚未在境外注册,如何申报?

答:只要品牌的持有人为境外企业的,均按境外品牌申报,不论其品牌是否在境外注册。

 

问:某外资企业在境内自主研发了新产品,印有国外品牌标识,出口时如何申报?

答:应按境外品牌申报,不论其产品的研发是在境内还是境外。

 

问:进出口货物本身没有任何品牌或商标标识,在其外包装上印有企业名称和商标,如何申报?

答:应从其商标分析对应的品牌类型,如属于境外商标的,应按境外品牌申报。

 

问:境外母公司要求境内子公司出口时在商品的外包装上贴上手写的品牌型号,如何申报?

答:尽管是手写信息,也能够识别品牌类型,应按品牌持有人是境内还是境外区别填报。

 

问:成套货物、完整品或制成品的成套散件或未组装件进出口时,如果组件中有的是境外品牌,有的是境内品牌,有的无品牌,如何申报?

答:应按照《商品编码与名称协调制度》归类总规则确定商品税则号列,再根据税则号列对应商品的品牌类型如实申报。

报关单“出口享惠情况”常见问题解答,如何填写“出口享惠情况”

报关单在填报“商品名称、规格型号”项目时,“出口享惠情况”作为第二个申报要素项弹出填报窗口。填报窗口显示以下选项:

“0出口货物在最终目的国(地区)不享受优惠关税”

“1出口货物在最终目的国(地区)享受优惠关税”

“2出口货物不能确定在最终目的国(地区)享受优惠关税”

“3不适用于进口报关单”

 

问:你好,听说优惠贸易协定出口货物管理有了新规定?

答:是的,根据海关总署公告2017年第69号,自2018年1月1日起,报关单“商品名称、规格型号”栏目将增加“出口享惠情况”填报项,出口货物发货人或其代理人可选择“出口货物在最终目的国(地区)不享受优惠关税”、“出口货物在最终目的国(地区)享受优惠关税”、“出口货物不能确定在最终目的国(地区)享受优惠关税”如实申报。

 

问:出口货物申报“出口享惠情况”填报项,有哪些积极影响?

答:出口企业如实申报“出口享惠情况”填报项,其出口货物在最终目的国(地区)享惠过程中遇到问题时,可以咨询企业注册地海关或负责该优惠贸易协定的海关总署原产地办公室,海关将有针对性地提供政策支持和帮助。

(小贴士)

海关总署福州原产地办公室 联系方式:0591-87081525

海关总署深圳原产地办公室 联系方式:0755-84398831

海关总署拱北原产地办公室 联系方式:0756-8161559

 

问:“出口享惠情况”填报项和三个选项的含义分别是什么?

答:出口享惠情况,是指根据我国签署并实施的优惠贸易协定,我国出口货物在货物的最终目的国(地区)进口时,计划享受对方优惠关税的情况。

出口货物在最终目的国(地区)不享受优惠关税“,是指出口货物没有计划在最终目的国(地区)享受优惠关税;

出口货物在最终目的国(地区)享受优惠关税“,是指出口货物计划在最终目的国(地区)享受优惠关税;

出口货物不能确定在最终目的国(地区)享受优惠关税“,是指出口货物在出口申报时不能确定最终目的国(地区),以尽可能预知的最后运往国(地区)为最终目的国(地区)进行申报。

 

问:所有出口货物报关单都需要申报这个填报项么?

答:是的。当出口报关单申报的“最终目的国(地区)”是我国已签署并实施的优惠贸易协定涉及国家(地区)时,出口货物发货人或者其代理人应当根据货物在最终目的国(地区)计划享惠情况,如实申报“出口享惠情况”栏目。

我国已签署并实施的优惠贸易协定涉及出口国家(地区)和海关总署原产地办公室负责优惠贸易协定情况如下:

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重点提示:当出口报关单申报的“最终目的国(地区)”不是优惠贸易协定涉及国家(地区)时,出口货物发货人或者其代理人应当选择“0出口货物在最终目的国(地区)不享受优惠关税”进行申报。

 

问:出口货物代理人,由于自身原因不知道货物出口享惠的具体情况,这时能选择“不确定”这个选项么?

答:不能。出口货物代理人自身不确定出口货物在最终目的国(地区)计划享受优惠关税情况的,不属于该选项的适用范围。出口货物代理人应当及时联系出口货物发货人或生产销售单位了解有关情况,并如实申报,不能因为代理人自身不确定而选择该选项。

 

问:对于进口货物报关单也需要申报这个填报项么?

答:进口报关单无需填报“出口享惠情况”栏目,系统将自动为该项赋值为“3不是用于进口报关单”。

 

问:其实海关都知道我们的货物目的国和出口货物分类,为何还要填写是否享受优惠税率?

答:并不是所有出口至优惠贸易协定国家的货物都在对方享受优惠关税,了解货物实际受惠信息,有助于海关更好地为企业服务。

 

问:请问是否首先要根据目的国别进行第一步判定,再根据具体货品hscde在目的国的优惠税率情况才可以进行最终判定?

答:首先根据目的国,然后根据是否计划享惠来进行申报。

 

问:像出口到日本还有欧盟(如法国、罗马尼亚等)国家,出口时是办理普惠制原产地证书Form A的,我们在填写这栏时,是否都要填“0出口货物在最终目的国不享受优惠关税”来进行申报?

答:出口目的国不是协定范围国家的都选不享惠。涉及国家范围如下:

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问:港澳地区有CEPA,但还是选0对吗?

答:港澳cepa属于进口,对于出口来说没有享惠,所以选0,详见上述表格里的出口协定范围。

 

问:对有自贸协定的国家地区,未办原产地证是否就不能享受优惠,是否就只能填不能享受优惠?

答:不一定,对方可能不要求我方出具原产地证书,比如澳大利亚,所以还是要以出口货物的实际情况为准。

 

问:那如果客户是一般原产地证书的,该如何核实享不享惠?

答:建议与客户确认,如客户反馈只出具一般原产地证书不出具优惠原产地证书,就选择不享惠。

 

问:是不是可以理解成:客户出口的有出原产地证书的,说明这票货就是有享受出口享惠,就选1对吗?

答:还要看出口原产地证书的情况,是优惠原产地证书就选1,不是的话就要进一步核实。

 

问:你好,请问出口到优惠贸易协定国家的是不是都有享受优惠关税?

答:照优惠贸易协定都有,但是具体以出口合同为准,应如实申报。

 

问:产地证是ccpit出具的?海关出具?还是质检总局出具呢?

答:出口优惠原产地证书由国内质检局或者贸促会签发。

 

问:货主也不知道呢?汽车零件出口到韩国,韩国也不确定去哪?这样情况怎么办?这个追踪到哪一步呢?

答:对出口最终目的国地区,属于上述协定贸易范围的要多问,对方有可能不需要我们出具原产地证书也能享惠,比如澳大利亚;不属于此范围的,一律选不享惠。

 

问:我司的货物出口至中国的保税区是否也是不享受优惠关税?

答:是的,属于不享受,填报“0”。

 

问:我司为境外客户代工生产的成品,先出口到保税区,再由客户从保税区一般贸易报关进口,最终在中国境内销售的,是否不享惠?

答:不享惠。

 

问:请问我司出口一批手机塑料外壳到哥斯达黎加(属于自贸协定),买方并没要求我司出具原产地。请问我司怎么填报出口享惠情况,谢谢。

答:可选择不享惠。

 

问:我司从境外进口的进料加工保税料件,现以0664的贸易方式退回境外原供应商,是否享惠?还是要看是否有签订贸易协定?请指教,谢谢!

答:我方的贸易方式为0664进料料件复出,对方的贸易方式还不能确定,所以要以合同为准。

 

问:境外客户为越南,有东盟自贸协定,但对方以进料加工进口零件,不使用该协定,我司也不办理原产证。这种情况属于不享惠吗?

答:属于不享惠。

 

问:请问,一,申报手册余料结转出口,该怎么填?二,申报深加工转出,改怎么填?谢谢。

答:结转都是不享惠。